企业所得税年报补申报情况说明1. 企业所得税季报填报说明你是问的这个东东吗？《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 填报说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目 1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最终一日。 年度两头开业的，“税款所属期间”为当月（季）开头运营之日至所属月（季）度的最终一日。 次月（季）度起按正常状况填报。 2、“纳税人识别名”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人编码”：填报地税机关核发的纳税人编码号码。 4、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报 1、第1行“根据实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数。 2、第18行“根据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数。

3、第23行“根据税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最终一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最终一日的累计数。 四、各行的填报 1、第1行至第24行，纳税人依据其预缴申报方式分别填报。 实行“根据实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“根据上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“根据税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。 2、第25行至第32行，由实行跨地区运营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。 汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。 五、详细项目填报说明 1、第2行“营业收入”：填报根据企业会计制度、企业会计原则等国家会计规定核算的营业收入。2、第3行“营业成本”：填报根据企业会计制度、企业会计原则等国家会计规定核算的营业成本。 3、第4行“利润总额”：填报根据企业会计制度、企业会计原则等国家会计规定核算的利润总额。

4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报根据税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入根据税收规定的估计计税毛利率计算的估计毛利额填入此行。5、第6行“不纳税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不纳税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不纳税收入。 6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报根据税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8、第9行“实际利润额”：依据相关行次计算填报。 第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。 9、第10行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25%税率。10、第11行“应纳所得税额”：依据相关行次计算填报。第11行=第9行*第10行，且第11行≥0。 当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行*第10行。 11、第12行“减免所得税额”：填报根据税收规定当期实际享受的减免所得税额。 第12行≤第11行。 12、第13行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。

13、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报根据税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。 14、第15行“应补（退）所得税额”：依据相关行次计算填报。 第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：依据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：依据相关行次计算填报。 按月度预缴纳税人：第20行=第19行*1/12 按季度预缴纳税人：第20行=第19行*1/4 19、第21行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25%税率。20、第22行“本月（季）应纳所得税额”：依据相关行次计算填报。

第22行=第20行*第21行。21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。 22、第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表。 2. 企业所得税年度汇算清缴相关状况说明该怎样写,有模板吗汇算清缴期限 内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以准时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。应留意的是： （1）实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最终一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。 （2）若纳税人已按规定预缴税款，因特别缘由不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。（3）若纳税人因不行抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不行抗力情形消退后马上向主管税务机关报告。

主管税务机关经查明现实后，予以核准。（4）纳税人在纳税年度两头破产或终止生产运营活动的，应自停止生产运营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。 （5）纳税人在纳税年度两头发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，准时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。2、汇算清缴程序 （1）填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除供应上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关材料： A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。 包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务材料； B、与纳税有关的合同、协议书及凭证； C、外出运营活动税收管理证明和异地完税凭证； D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、材料。

3. 企业所得税季报填报说明企业所得税季报填写留意事项： 1、《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，如某企业某年销售收入等信息如下： 项目 季度 第一季度 其次季度 第三季度 第四季度 本期销售收入 5 3 6 2 累计销售收入 5 8 14 16 本期成本 3 1。5 3 1 累计成本 3 4。5 7。 5 8。5 本期利润 2 1。 5 3 1 累计利润 2 3。5 6。 5 7。5 本期纳税调整额 0 0 0 0 累计纳税调整额 0 0 0 0 本期应纳税所得额 2 1。5 3 1 累计应纳税所得额 2 3。5 6。 5 7。5 本期税率 27% 27% 33% 27% 累计税率 27% 27% 27% 27% 本期已预缴所得税额 0 0 0 0 累计已预缴所得税额 0 0。54 0。95 1。 94 本期应补退所得税额 0。54 0。 41 0。99 0。 27 累计应补退所得税额 0。54 0。 41 0。81 0。 09 则二季度的《申报表》有关项目填写如下： 项目 本期 累计 销售收入 3 8 成本 1。

5 4。 5 利润 1。5 3。 5 纳税调整额 0 0 应纳税所得额 1。5 3。 5 税率 27% 27% 应缴所得税额 0。41 0。95 已预缴所得税额 0 0。54 应补退所得税额 0。 41 0。41 三、四季度依次类推。 其中：“累计数”列的公式为： “应纳税所得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”，“应缴所得税额”=“应纳税所得额”*“税率”，“应补退所得税额”=“应缴所得税额”-“已预缴所得税额”。 某季度实际应纳所得税额以“本期数”列计算为准。2、税率是自动换算的，详细换算方法为：季度应纳税所得额换算成全年应纳税所得额（本期应纳税所得额*4）， 全年应纳税所得在3万元（含3万元）以下的企业，减按18%的税率征收所得税； 在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27%的税率征收所得税；超过10万元的企业，按33%的税率征收所得税。 如上例中，一季度的税率为27%，由于2*4=8，大于3而小于10。3、已预缴所得税额“本期数”列填写“0”，“累计数”列填写为：上期“累计数”列的已预缴所得税额+上期“本期数”列的应补退所得税额，如上例中一季度“累计数”列的“已预缴所得税额”不应反映；二季度“累计数”列的“已预缴所得税额”为0。

54元，由于一季度应补退所得税额为0。 54元，三、四季度依次类推。 4、减、免税项目及税前列支项目需填写经税务机关批准的金额，未经税务机关批准不得填写，否则无法申报。5、税款所属月份按季度填写，如一季度申报时填写2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申报时填写2003年4月1日至2003年6月30日；依次类推。 但需留意，若是季度两头开业的企业仍需按季度填写，如某企业是2003年5月10日开业的，则二季度申报时的所属月份也应填写2003年4月1至2003年6月30日。6、申报的电子数据与纸质申报表中的数据必需全都，以免带来不必要的麻烦。 。 4. 年报补充报表企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资1 存货年初余额是指资产负债表存货栏年初额 2 本期购进存货要依据你存货相关科目的借方数字分析填列 3 本期计入生产成本的直接人工（含福利费等三项费用） 要依据你生产成本和福利费等相关科目的借方数字分析填列 4 本期计入生产成本的制造费用（34行3列） 5 其他方式取得的存货只非选购取得的存货，一般企业没有，可以不填或填零 6 存货成本小计（1+2+3+4+5） 7 存货跌价（减值）预备，没有可以不填 8 当期毁损或盘亏存货，没有可以不填 9 其他方式发出的存货 ，没有可以不填 10 存货期末余额 是指资产负债表存货栏本期额 11 销售（营业）成本（6-7-8-9-10）。